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背景：伴隨著財金[2014]76號，財金[2015]21號等PPP相關政策的陸續(xù)出臺，PPP正式登上歷史舞臺，與此同時，伴隨著近幾年PPP業(yè)務發(fā)展，前期實施的各種PPP項目已經(jīng)陸續(xù)進入運營期，更為早期的PPP項目甚至已經(jīng)運營數(shù)年，即將進入項目中期評估階段。
本欄目將重點根據(jù)財金〔2020〕13號要求，談談《指引》出臺后如何做好PPP項目中期評估工作。
來源：南京卓遠
通過《PPP項目中期評估業(yè)務-中期評估的緣起》這篇文章我們詳細了解到了什么是中期評估，中期評估規(guī)范發(fā)展脈絡及開展中期評估能達到什么樣的目的，接下來呢，我們就詳細聊一聊，中期評估此項工作由誰來開展，評估誰，評估的范圍和時段以及從哪幾個維度開展項目中期評估。
一、PPP項目中期評估由誰來做
根據(jù)《政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引》（下文簡稱《指引》）要求，中期評估與項目績效管理主導單位均為項目實施機構。
同時對于主體復雜多元，中期評估工作面臨眾多的相關方和復雜的管理關系，為便于科學界定項目不同評估主體的職責和管理范圍，做好評估工作和結果的銜接，保證項目的順利開展，可以成立中期評估領導小組，由實施機構牽頭，并聯(lián)合財政局等相關業(yè)務部門共同推進中期評估工作。
二、PPP項目中期評估評估誰
結合《指引》全文及附件指標框架要求，我們不難發(fā)現(xiàn)績效管理也好中期評估也罷，對象實質上是均是PPP項目本身。實施機構也好、項目公司也好，各項工作都是為了完成項目產(chǎn)出，交付公共產(chǎn)品和服務，進而實現(xiàn)真正意義上的提升公共產(chǎn)品和服務，實現(xiàn)物有所值。
三、PPP項目中期評估的時段
結合《指引》全文及附件指標框架要求，項目每運營3-5年應結合年度績效評價情況對項目開展中期評估。
四、PPP項目中期評估范圍
中期評估是對新建項目建設情況和運營狀況進行的一次全面體檢，是檢驗項目是否實現(xiàn)物有所值及評估項目是否能實現(xiàn)可持續(xù)長久良好運營的一個重要抓手同時中期評估結果為決策者提供參考并提升同地區(qū)整體項目管理水平。因此，首次運營期中期評估也需要對項目建設狀況及投融資情況進行評估，綜上所述運營期運營狀況主要評估內容如下：
（一）建設狀況評估
根據(jù)收集到的項目前期工作資料，以及項目竣工驗收報告、竣工決算報告等，對項目建設情況進行系統(tǒng)全面的評估，重點關注項目是否依據(jù)規(guī)定的基本建設程序和規(guī)劃要求建設、是否達到設計生產(chǎn)能力、建設質量是否符合國家標準、項目產(chǎn)出是否符合國家技術規(guī)范和標準、項目能否持續(xù)平穩(wěn)的運行等，具體的內容可以參照竣工驗收報告的驗收內容開展。
（二）項目投融資情況評估
對項目公司組建的股權結構、投融資結構、融資成本等進行考察，關注項目資本金比例和資本金來源是否合規(guī)，關注是否存在違規(guī)擔保情況，項目融資情況與項目協(xié)議和社會資本的投標文件里相關內容是否一致。
（三）項目運營狀況評估
主要考察項目公司提供的產(chǎn)品和服務是否滿足各類標準和規(guī)范的要求，項目總體設計功能是否達標；行業(yè)服務質量和用戶投訴處理情況；應急預案的制定、執(zhí)行情況；成本、價格的控制和執(zhí)行情況；行業(yè)規(guī)劃和年度計劃的制定、執(zhí)行情況；重要設備、設施的管養(yǎng)和維護情況；安全生產(chǎn)和管理制度的制定和執(zhí)行情況，安全生產(chǎn)設施的安裝配套情況；人員配置情況等。
（四）項目公司運營狀況
通過對項目公司經(jīng)審計的財務報告的考察，分析評估項目公司的投融資結構、資產(chǎn)負債結構、項目經(jīng)營綜合成本等是否滿足項目正常運營的需要，項目的財務關鍵指標如償債備付率和利息備付率是否符合要求，公司的內部治理、組織架構和企業(yè)文化建設開展情況是否滿足企業(yè)運營需要。同時，也可以對項目進行經(jīng)濟評價即費用效益分析，對項目產(chǎn)生的外部性效益進行綜合全面的分析，考察項目是否達到了預期目標。
（五）績效管理方案的制定和執(zhí)行情況評估
考察項目績效管理方案的制定、執(zhí)行及落實整改情況。（一）評估考核指標體系的設置是否科學、可行，是否符合項目實際情況。（二）評估年度評價是否按照績效管理工作方案約定執(zhí)行，是否存在考核流于形式等問題。（三）評估在年度運評價過程中發(fā)現(xiàn)的相關問題，除扣除相關費用外，對于這些問題是否及時整改。最后對于項目運營期間發(fā)生的一些政策調整等外部因素變化等情況需要對績效管理方案是否及時調整。
（六）物有所值評估
分析項目識別和準備階段的物有所值評價、項目協(xié)議、竣工決算報告、績效管理實施報告、項目公司財務報表、運營維護成本分析報告、政府一般公共預算支出報告等基礎資料，同時根據(jù)上述資料中反映的項目實際建設投資和運營成本和數(shù)據(jù)，對《物有所值評價報告》進行重新修改，重新測算PPP值和PSC值，評估項目物有所值實現(xiàn)情況。
（七）項目協(xié)議的合規(guī)性、適應性和合理性
根據(jù)《PPP項目合同指南（試行）》、《中華人民共和國民法典》等相關法律法規(guī)及政策要求對項目協(xié)議的合規(guī)性、適應性和合理性等幾方面進行評估。
1、合規(guī)性
根據(jù)《PPP項目合同指南（試行）》等有關文件內容的要求，對項目協(xié)議的合規(guī)性進行審查。對于簽訂時合法合規(guī)，但是在中期評估時由于法律法規(guī)政策的變化導致不合規(guī)，原則上不溯及既往，但是在不違背合同雙方根本利益且符合行業(yè)發(fā)展趨勢的情況下建議根據(jù)最新的政策予以調整和修改。
2、適應性
根據(jù)《中華人民共和國民法典》合同雙方權利義務的合理合規(guī)對等，全面分析項目責權利的分配，風險的分配是否符合要求，并根據(jù)項目實際情況動態(tài)調整。
3、合理性
對合同內容進行全面的審查，客觀全面反映項目建設和運營的實際情況。對于產(chǎn)品價格、服務質量和標準、項目邊界條件、調價機制、政府補償?shù)冗M行全面考察，對于因法律法規(guī)調整而導致的利率、稅率的變化，應及時調整合同相關內容。
通過上一篇文章我們了解了為什么要開展中期評估，同時通過本部分章節(jié)我們詳細了解到了由誰來開展中期評估，評估誰，什么時間開展評估以及評估的范圍，那么具體怎么設計中期評估體系呢，我們在下一章節(jié)再進行詳細論述。